WordPress

Как списать цветы на 8 марта

Как списать цветы на 8 марта - картинка 1

Как списать цветы на 8 марта

Как списать цветы на 8 марта - картинка 2

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 3

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетное учреждение в 2019 году приобрело через подотчетное лицо букет живых цветов для оформления (украшения) зала. Стоимость букета свыше 4000 рублей. В 2019 году цветы относятся на статью 340, подстатью 349. Денежные средства для приобретения живых цветов были выданы под отчет. Подотчетное лицо отчиталось. Зал украшался цветами для проведения мероприятия.
Как, какими документами, по какой стоимости оформить приобретение букета? Какими документами оформить приход? Какими документами оформить списание цветов?

Как списать цветы на 8 марта - картинка 4

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Цветы, приобретаемые для украшения зала в целях проведения мероприятия, учитываются в составе прочих материальных запасов на счете 105 06 «Прочие материальные запасы».
Принятие цветов, приобретенных через подотчетное лицо, к балансовому учету может быть отражено на основании Приходного ордера на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207), оформленного на основании прилагаемых к Авансовому отчету (ф. 0504505) документов по стоимости, указанной в этих документах.
Порядок списания цветов, приобретаемых для украшения зала в целях проведения мероприятия, определяется в рамках учетной политики учреждения.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Отчет по полученному авансу (для госсектора);
— Энциклопедия решений. Документальное оформление списания материальных запасов (для госсектора).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Киреева Анна

Ответ прошел контроль качества

24 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите, к примеру:
— решение Городской Думы города Южно-Сахалинска от 26.08.2015 N 219/14-15-5 «О Порядке расходования средств из бюджета городского округа «Город Южно-Сахалинск» на организацию материально-технического и хозяйственного обеспечения общегородских праздничных массовых, памятных, торжественных мероприятий, имеющих важное общественное и социально-экономическое значение, проводимых администрацией города Южно-Сахалинска»;
— постановление Администрации Чусовского муниципального района Пермского края от 16.06.2017 N 248 «Об утверждении Положения о Порядке финансирования и расходования средств на проведение культурно-массовых, профессиональных праздников, публичных мероприятий, фестивалей и конкурсов, мероприятий по молодежной политике на территории Чусовского муниципального района»;
— постановление Администрации города Южно-Сахалинска от 19.08.2016 N 2647-па «О проведении городского конкурса «Женщина года».
*(2) Согласно п. 21 Инструкции N 157н, п. 11.4.6 Порядка N 209н.
*(3) Согласно п. 21 Инструкции N 157н, п. 12.4.6 Порядка N 209н.

http://www.garant.ru/consult/budget/1259070/

Цветы на представительские расходы: можно ли

Разрешается ли включить в представительские расходы цветы, купленные для представителей контрагентов и украшения места проведения мероприятия? На эти и другие вопросы дадим ответы в статье.

Налоговая против

Очевидно, что в ряде случаев уместно проявить внимание к представительницам компаний – партнеров и украсить помещение, где будет проводиться деловая встреча. Однако контролирующие органы категорически против того, чтобы списывать такие затраты на представительские расходы. Можно ли цветы учесть при расчете налога на прибыль? По мнению чиновников, нет. Причем ссылаются они на Налоговый кодекс РФ.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 5

  • экономически целесообразными;
  • документально подтвержденными;
  • направлены на получение дохода.

Свою позицию контролеры объясняют тем, что в перечне представительских расходов, которые разрешено учитывать в составе расходов по налогу на прибыль, нет затрат на приобретение цветов для деловых партнеров и оформление и декор помещения, где проводятся переговоры (подп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ).

Как списать цветы на 8 марта - картинка 6

Ознакомиться с аргументами чиновников можно, прочитав письма Минфина от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176, УФНС по г. Москве от 22.11.2004 № 26-08/4777. Некоторые суды приходят к тем же выводам (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.03.2006 № А29-1822/2005а). По мнению арбитров, покупка цветов не обусловлена обычаями делового оборота, поэтому и учесть цветы в представительских расходах нельзя.

Другое мнение

Однако позиция чиновников не единственная. По альтернативному мнению, компания при расчете налога на прибыль может учитывать затраты, направленные на получение доходов. Главное, чтобы они были экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

На практике бывает, что включить представительские расходы в расчет налоговой базы по налогу на прибыль в полном размере может не получиться. Связано это с тем, что такие расходы нормируются. Максимальный размер представительских расходов – 4% от затрат компании на оплату труда работников.

Очевидно, что покупка цветов для представителей контрагентов (поставщиков и покупателей), особенно женщин и украшение зала, где проводится мероприятие, направлены на улучшение имиджа фирмы и способствуют установлению контактов с партнерами. Значит, такие затраты по своей сути являются экономически обоснованными и подлежат включению в состав расходов по налогу на прибыль. Правильность таких выводов подтверждают многочисленные суды (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11.05.2006 № Ф04-2610/2006 (22165-А46-40), Северо-Западного округа от 03.11.2005 № А56-9369/2005).

Более того, по мнению ФАС Московского округа, перечень представительских расходов является открытым, поэтому расходы на покупку букетов и составление цветочных композиций в целях украшения помещения можно без проблем включить в расходы. Главное, чтобы был соблюден норматив по представительским расходам – 4% от затрат на оплату труда персонала за отчетный (налоговый) период.

http://blogkadrovika.ru/predstav-rasxody-na-cvety/

Расходы на цветы сотрудницам к 8 Марта: как учитывать

Как списать цветы на 8 марта - картинка 7

Если организация не хочет спорить с контролирующими органами, то расходы на цветы к 8 Марта учитывать не нужно.

Организация может учесть расходы по налогу на прибыль, если они являются экономически обоснованными и документально подтвержденными (ст. 252 НК РФ). Поскольку выплаты к профессиональным праздникам (в том числе, в натуральной форме в виде цветов) не связаны с производственными результатами работников, эти расходы требованиям ст. 252 НК РФ не соответствуют.

Такое мнение неоднократно высказывал Минфин России (см. письма от 21.02.2011 № 03-03-06/4/12, от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167).

Отметим, что пункт 25 статьи 255 НК РФ позволяет учесть в расходах на оплату труда любые затраты, предусмотренные трудовым или (и) коллективным договором. Некоторые суды, руководствуясь этим положением, признавали правомерным признание в расходах выплат к праздничным датам, поименованным в коллективном договоре.

Так, АС Московского округа в постановлении от 05.12.2014 № Ф05-13874/2014 по делу № А40-12724/2014 указал, что ключевым требованием для учета расходов на оплату труда в целях уменьшения доходов является закрепление такой выплаты в трудовом или (и) коллективном договоре (прямо или косвенно – со ссылкой на положение об оплате труда, положение о премировании или на др. подобный документ).

В таком же ключе высказались судьи АС Уральского округа в постановлении от 17.12.2014 № Ф09-8372/14 по делу № А50-2698/2014. В рассматриваемом случае выплаты производились в соответствии с локальным нормативным актом к профессиональному празднику. Это позволило суду сделать вывод о том, что данные выплаты связаны с производственной деятельностью работников.

Казалось бы, это позволяет организации, которая закрепила в коллективном договоре выплату в виде подарков (включая букеты цветов) к праздничным датам, учитывать эти расходы в целях исчисления налога на прибыль.

Однако есть в судебной практике и мнение, согласно которому ключевым при признании расходов на различные траты к праздникам является их связь с производственными достижениями сотрудников (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2014 по делу № А45-25321/2012, от 07.09.2009 по делу № А56-20637/2008).

Кроме того, Минфин России в письме от 15.03.2013 № 03-03-10/7999 отметил, что в соответствии со ст. 255 НК РФ расходами на оплату труда являются выплаты, которые предусмотрены законодательством, трудовым или (и) коллективным договором, а также производятся за исполнение работником своих должностных обязанностей.

Таким образом, финансовое ведомство отдельно подчеркнуло, что любая выплата (в том числе подарки) должна производиться только в рамках трудовой деятельности. В этом случае такие расходы могут уменьшать доходы по налогу на прибыль.

http://buh.ru/articles/documents/105100/

8 марта: 7 необычных подарков от коллектива и их учет

Международный женский день 8 марта в нашей стране давно лишился своего первоначального политического подтекста и стал символом начала весны и расцвета прекрасной половины человечества. В этот праздник поздравления и подарки получают абсолютно все дамы: от маленьких девочек до седых бабушек. Мужчины поздравляют своих родных и близких, знакомых и друзей, и, конечно же, коллег. Цветы, открытки, теплые слова.

А как организовать женский праздник на работе и поздравить милых дам от всего коллектива? Какие варианты необычных подарков можно выбрать, а главное, как оформить это все в бухучете, чтобы потом не платить огромные штрафы после проверки ФНС? Мы готовы помочь преодолеть вам эти трудности и сделать корпоратив в честь 8 марта поистине незабываемым. Редакция PPT.RU предлагает свой рейтинг подарков сотрудницам, а наш партнер — компания «КАДИС» поможет разобраться, как оформить тот или иной подарок в бухгалтерском и налоговом учете. Делать мы это будем с использованием авторских материалов из программы Консультант Плюс.

Итак, вашему вниманию предлагается рейтинг необычных подарков для прекрасных коллег от главного бухгалтера Ивана Ивановича Счетоводова!

Как списать цветы на 8 марта - картинка 8

Праздничный концерт от мужской части коллектива

Народное творчество бухгалтерскому учету не подлежит, поэтому первое место в своем рейтинге корпоративных подарков на 8 марта главный бухгалтер Счетоводов отвел праздничному концерту в исполнении сотрудников-мужчин. Никаких норм Налогового кодекса и в этом случае применять не нужно. Правда, если мужчины захотят исполнить известные песни на новый лад, может встать вопрос об авторских правах на произведения.

Нормами статьи 1301 Гражданского кодекса РФ предусмотрена ответственность за нарушение исключительных прав на произведение. Публичное исполнение произведений, по закону, требует наличие согласия правообладателя. Совсем не важно, что целью такого концерта не является получение прибыли от музыки. По статье 7.12 КоАП РФ организацию могут наказать за такой концерт, а правообладатель может предъявить свои требования на компенсацию нарушенных прав. Имеется и соответствующая судебная практика. В частности, в определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 26 мая 2009 г. N 5-В09-45, суд признал, что корпоративное мероприятие предприятия не может считаться официальной церемонией, во время которой допускается исполнение музыкальных произведений без согласия их авторов. Поэтому, чтобы не иметь проблем, нужно заключить соглашение с авторами произведений или договор с Российским авторским обществом (РАО), которое ак­кредитовано на управление авторскими правами на коллективной основе. Таким образом, праздничный концерт становится совсем не бесплатным.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 9

Рекламная продукция с логотипом компании

Второе место в нашем рейтинге занимают подарки с логотипом компании. Иван Иванович Счетоводов считает, что футболки, настольные наборы, посуду или даже купальники с фирменными знаками придутся по душе всем сотрудницам организации. Их вручение можно организовать в теплой непринужденной обстановке, а логотип не только будет напоминать о работе, но и послужит отличной рекламой.

Что касается учета и затрат, то организовать изготовление таких сувениров совсем не сложно. Расходы на такие подарки можно отнести к рекламным, ведь предусмотрено, что рекламой признается “информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке”. Это значит, что если заказать сувениры не только на сотрудников, но с запасом, включая деловых партнеров, аудиторию вполне можно считать неопределенной. Кроме того, Федеральная антимонопольная служба давно признает всю продукцию с логотипом организации рекламной.

Нормы статьи 264 НК РФ предусматривают, что все затраты на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания можно относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Правда, для продукции с логотипом компании предусмотрено ограничение в 1% выручки от реализации за отчетный период. Аналогичную возможность имеют компании на упрощенной системе налогообложения. Для них эти нормы регулирует статья 346.16 НК РФ.

Вы спросите: “Как быть с фактом дарения сувениров?” Ответ очевиден: просто подарить с улыбкой. Правда, перед этим необходимо оформить расходные документы на передачу сувениров работнику организации, ответственному за их распространение, который потом должен составить отчет об их раздаче. Важно, чтобы в такой накладной на снятие подарков с учета было указано только их количество и стоимость. Указывать адресата не нужно. Только в этом случае будет очевидно, что сувениры были переданы неопределенному кругу лиц и такие расходы являются расходами на рекламу.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 10

Альбомы для творчества и дневники

Женщины —натуры творческие, они любят подарки, связанные с хобби и досугом. Существует множество печатной продукции, которая направлена на снятие стресса после работы и удовлетворения тяги к прекрасному. Например, альбомы для творчества, в которых можно раскрашивать или учиться рисовать. Главный бухгалтер Счетоводов таким подаркам на 8 марта отвел в своем рейтинге третье место. Хотя это уже и не рекламная продукция, провести по бухгалтерии подаренные товары вполне возможно.

Для начала следует понимать, что по нормам статьи 223 Гражданского кодекса РФ передача работникам товаров в качестве подарков является дарением. При этом право собственности на все переданное имущество переходит к работникам. Включить стоимость таких подарков в расходы на уменьшение прибыли уже не получится, это определено в пункте 16 статьи 270 НК РФ. Кроме того, на стоимость подарков должен быть исчислен НДС, если организация является его плательщиком, поскольку в статье 146 НК РФ сказано, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и облагается НДС. Хорошая новость состоит в том, что если альбомы или книги были куплены с НДС, то при наличии соответствующих документов его можно заявить к вычету. При этом, сумма налога определяется исходя из стоимости подарков (без НДС), которая будет указана в первичных учетных документах на передачу подарков сотрудницам. (пункт 1 статьи 105.3 НК РФ).

Кроме того, необходимо учесть, что для самих сотрудниц подарки являются доходом в натуральной форме и подлежат обложению НДФЛ. Правда, статьей 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения подарков на общую сумму в 4 тысячи рублей за отчетный период. Поэтому, если в текущем отчетном периоде никаких других подарков эти работники не получали, альбомы стоимостью менее 4 тысяч рублей подоходным налогом не облагаются. Однако, существует определенная сложность с обложением их стоимости страховыми взносами. По общему правилу, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Поэтому, если подарки на 8 марта не предусмотрены трудовым или коллективным договором, а их вручение никак не связано с исполнением трудовых обязанностей, страховые взносы можно не начислять.

В бухгалтерском учете такая операция осуществляется по критериям, установленными соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (ПБУ). Важно учитывать предназначение актива, т.е. подарка (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 07-02-10/98). Такие критерии, в соответствии с нормами Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» должны быть установлены учетной политикой организации.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 11

Сертификаты в магазин косметики

Почетное четвертое место в бухгалтерском рейтинге корпоративных подарков для женщин занимают подарочные сертификаты. Это может быть карта на покупку косметики, белья, одежды, ювелирных украшений и, даже, продуктов. Купить такие сертификаты организация может оптом по договору с магазином. Фактически, они в этом случае становятся товаром, и наступают условия, аналогичные тем, о которых уже было сказано ранее. Важно, чтобы стоимость одного сертификата не превышала 4 тысяч рублей, тогда не придется удерживать НДФЛ.

По бухгалтерии операцию, например, по приобретению и выдаче 10 подарочных сертификатов номиналом по 2 тысячи рублей (без НДС) с применением ПБУ 18/02 можно провести следующим образом:

Расходы организации в виде стоимости сертификатов и НДС, начисленного при безвозмездной передаче, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, однако, не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Поэтому в бухучете возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (ПНО), которые должны быть отражены в момент их возникновения. ПР в период приобретения подарков возникает в размере их покупной стоимости, которая отнесена на расходы, а в момент вручения подарков — в размере начисленного НДС.

Проводки бухгалтерского учета

http://ppt.ru/news/138246

Как делают коллеги. Как вы проводите в учете подарки к 8 Марта?

С этого года со стоимости презентов фонды требуют платить страховые взносы. Подарки также нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль. Чтобы сэкономить, можно подарки завуалировать под другие выплаты. Мы поинтересовались у коллег, кто как в этом году решил отражать подарки к праздникам в учете.

Мнение № 1. Как подарки

«Подарки мы оформляем как подарки, – говорит Наиля Ахметгалиева, заместитель главного бухгалтера ООО «Дорожно-строительная фирма “Айнур и Ко”», г. Казань. – Даже несмотря на то, что мы не сможем учесть их в расходах по налогу на прибыль и что с этого года, судя по разъяснениям чиновников, нам придется платить со стоимости праздничных презентов взносы во внебюджетные фонды. Зато так правильно и безопасно».

Так поступают 16 процентов*.

Мнение № 2. Как производственные премии

«Если все равно платить взносы, то тогда лучше учесть стоимость этих подарков в расходах по налогу на прибыль, – полагает Евгения Доморощина, главный бухгалтер ООО «Рокфор», г. Волгоград. – Поэтому мы оформим подарки как премии, предусмотренные в трудовых договорах за достижения в работе. Такой способ позволит признать расходы в налоговом учете на основании статьи 255 Налогового кодекса».

Мнение № 3. Как материальную помощь

«Подарки мы дарим недорогие, дешевле 4000 рублей. Поэтому нам выгоднее оформлять их как материальную помощь, – считает Оксана Бейкун, главный бухгалтер ООО «Эльна», г. Белореченск. – В пункте 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ сказано, что в пределах 4000 рублей в год матпомощь взносами в фонды не облагается. Прибыль у нас небольшая, поэтому вопрос с этими расходами – списывать их или нет – для нас непринципиален».

Так поступают 14 процента.

Мнение № 4. Вообще не проводим

«У нас в коллективе на 23 февраля и 8 Марта принято, что работники сами собирают деньги на подарки, – рассказывает Светлана Комиссарова, главный бухгалтер ЗАО «ФРАКТАЛ», г. Тольятти. – Поэтому у нас таких проблем нет. Если возникнет необходимость кого-то наградить отдельно, то мы не станем этот подарок проводить».

http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/207648.html

Выдаем подарки работникам к 8 Марта

Многие организации на праздники по традиции работникам вручают подарки. Как правило, это могут быть кондитерские наборы, цветы, билеты на различные представления, подарочные сертификаты .

Списание подарков, выданных работникам
Документальное оформление выдачиПриказ руководителя, ведомость выдачи подарков
Документальное оформление списанияПУД (акт на списание)
Подоходный налогОблагается с учетом льготы:

— 1984 руб. в год — если подарок вручается работнику по основному месту работы;

— 131 руб. в год — если подарок вручается совместителю.

Исключение: стоимость живых цветов не облагается

ФСЗН, Белгосстрах НачисляютсяНДСОблагается

— билеты на культурные мероприятия;

— подарочные сертификаты

Налог на прибыльНе учитываются

Взносы в ФСЗН и Белгосстрах учитываются во внеррасходах

Списание в бухучетеД-т 90-10

Документальное оформление

Основанием для выдачи подарков служит приказ руководителя организации.

Далее составляется ведомость выдачи подарков. После получения подарка работник должен расписаться за получение подарка.

На основании ведомости составляется акт на списание подарков .

Внимание!
Если стоимость подарка в пять раз больше размера базовой величины, с его получателем письменно заключают договор дарения .

Подоходный налог

Стоимость подарков, выданных работникам, является их доходом и облагается подоходным налогом .

Определение дохода в натуральной форме, полученного от организации в виде подарка, производится исходя из его стоимости с учетом налога на добавленную стоимость .

К доходу может быть применено освобождение от налогообложения в размере, не превышающем в течение календарного года :

1984 руб., если это место основной работы работника;

131 руб., если это работа по совместительству.

Если установленный предел освобождений превышен, то сумму превышения включают в налоговую базу для исчисления подоходного налога того месяца, в котором произошло превышение, и применяют налоговые вычеты, на которые работник имеет право .

Внимание!
Не облагаются подоходным налогом доходы в размере стоимости подаренных живых цветов .

ФСЗН, Белгосстрах

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются на стоимость подарка. Для целей начисления взносов вручение подарков рассматривается как выплата в натуральном выражении в пользу работника .

Такую выплату включают в ПУ-3 в том месяце, когда она была начислена .

Для целей НДС вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача и включается в обороты по реализации на момент их передачи .

Налоговая база НДС определяется:

— в отношении приобретенных подарков — как стоимость их приобретения (без НДС);

— в отношении подарков, произведенных в организации, — как их себестоимость .

НДС исчисляется по той же ставке, которая применялась бы при их реализации, или применяется освобождение. Исключение составляют приобретенные товары с расчетной ставкой НДС, при передаче которых следует применять такую же ставку, которую применил продавец .

Внимание!
Если в качестве подарка выступают:
подарочные сертификаты, то налоговая база по НДС равна нулю ;
— билеты на культурные мероприятия, то объект обложения НДС не возникает, так как вручение билетов рассматривается как оплата организацией услуг для своих работников .

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором вручались подарки, надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал .

Справочно
«Входной» НДС по безвозмездно передаваемым товарам может приниматься к вычету или относиться на увеличение их стоимости. Если «входной» НДС отнесен на увеличение стоимости товаров, то налоговая база при их безвозмездной передаче увеличивается на сумму «входного» НДС .

При этом «входной» НДС по билетам к вычету не принимается, а относится на увеличение их стоимости .

Налог на прибыль

Не включаются в выручку стоимость безвозмездно переданных подарков, включая затраты на их безвозмездную передачу .

Не включаются в затраты стоимость приобретения передаваемых подарков, затраты на их безвозмездную передачу и НДС исчисленный по этой передаче .

Суммы взносов в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные от стоимости подарков, отражаются в составе внеррасходов .

Бухгалтерский учет

Стоимость подарков, а также начисленные взносы в ФСЗН и Белгосстрах, отражают в составе прочих расходов по текущей деятельности по дебету 90-10 и кредиту соответствующих счетов .

НДС, исчисленный по безвозмездной передаче от стоимости приобретения товара, учитываемого в прочих расходах, считаем возможным учесть по счету 90-8 .

Пример

В соответствии с приказом руководителя в марте на праздничном мероприятии работникам вручены подарки:

— кондитерские наборы, приобретенные у оптовой организации, в количестве 10 шт. стоимостью 50 руб. за шт. (всего на сумму 500 руб. (50 руб. x 10 шт.));

— букеты живых цветов стоимостью 15 руб. в количестве 10 шт. (всего на сумму 150 руб. (15 руб. x 10 шт.)).

Каждому работнику вручен 1 набор конфет и 1 букет.

Один из работников получал в текущем году матпомощь в размере 2000 руб. Стандартные налоговые вычеты за март данным работником использованы.

Остальные работники других доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в течение года не получали.

Размер страхового тарифа Белгосстраха составляет 0,6%.

Записи в бухучете:

ПроводкаСумма, руб.Наименование операции
Д-т 90-10 — К-т 10500Отражено вручение кондитерских наборов
Д-т 90-8 — К-т 68-2100Начислен НДС от стоимости переданных кондитерских наборов (500 руб. х 20%)
Д-т 90-10 — К-т 10150Отражено вручение букетов
Д-т 90-8 — К-т 68-230Начислен НДС от стоимости букетов

(150 руб. x 20%)

Д-т 90-10 — К-т 69265,2Начислены взносы в ФСЗН

(500 + 100 + 150 + 30) x 34%))

Д-т 90-10 — К-т 764,68Начислены взносы в Белгосстрах

(500 + 100 + 150 + 30) x 0,6%))

Д-т 70 — К-т 68-47,8Удержан подоходный налог с дохода работника, получавшего матпомощь, со стоимости кондитерского набора

(50 руб. + (50 руб. х 20%) x 13%))

Д-т 70 — К-т 697,8Удержаны взносы ФСЗН с работников

(500 + 100 + 150 + 30) x 1%))

———————————

Стоимость подарков других работников от подоходного налога освобождается (50 руб. + (50 руб. x 20%) Сказать спасибо

http://ilex.by/vydaem-podarki-rabotnikam-k-8-marta/

Акт на списание подарков

Акт на списание подарков является неотъемлемой частью документов каждой организации, которая производила выдачу подарков своим сотрудникам либо другим физическим лицам. А она имеет право это делать согласно 191 статье Трудового кодекса.

Комиссия

Перед составлением акта на списание собирается специальная комиссия. Они должна состоять не менее чем из трех человек. Избирается председатель этой комиссии. Каждый из членов собранной группы должен быть уведомлен о том, что сообщение ложных сведений в официальных бумагах карается по закону.

Все члены комиссии проверяют соответствие указанных в бумаге данных с реальным положением дел. Своими подписями в документации они свидетельствуют о найденном полном совпадении. Если один из членов комиссии имеет особое мнение по поводу представленных цифр, то он все равно подписывается, но оформляет свою позицию в виде приписки или приложения к акту.

Иногда создание комиссии прописывается в приказе руководителя о проведении праздничных мероприятий в организации.

Сопутствующие документы

Помимо акта на списание подарков, руководителю либо другому организующему праздник лицу необходимо составить и представить на подпись:

  • Приказ руководителя.
  • Программу проведения мероприятия.
  • Список участников торжественного обеда либо ужина (если таковой предвидится).
  • Смету расходов на проведение. Она в первую очередь передается в бухгалтерию компании.
  • Ведомости выдачи подарков. Главная часть в ней – таблица со списком одаряемых и их подписей. Ведомость является основанием для составления акта на списание подарков.

Только после юридически грамотного оформления этой документации можно приступать к формированию акта.

Обязателен ли учет

Во многих организациях ситуация с выдачей презентов пущена на самотек. Бухгалтерам это кажется несерьезным. Однако они меняют свое мнение при проведении проверок контролирующих органов. Ведь любая хозяйственная деятельность должна быть соответствующим образом задокументирована, и дарение является одним из видов хозяйственной деятельности компании.

Составные части

Акт на списание подарков не имеет установленного унифицированного образца. В соответствии с существующей законодательной базой он составляется в свободной форме. Главное, чтобы она была прописана в учетной политике организации и соответствовала принятым нормам. Все они прописаны в 9 статье закона о бухучете.

В предлагаемых для скачивания бланке и образце документа присутствуют следующие части:

  • Шапка. Она включает в себя: реквизиты компании в верхней части (в идеале акт печатается на бланке организации), наименование документа, его номер, дату подписания и город.
  • Перечисление состава комиссии. Она должна насчитывать не менее пяти лиц, поставивших на бумаге свои подписи. Достаточно будет фамилии, инициалов и должности (если в состав комиссии входят сотрудники).
  • Таблица с описанием подарков, их стоимости и тех, кому они были вручены.
  • Повод для преподнесения презентов. В прилагаемом примере это Новый год.
  • Сколько единиц выдано и на какую сумму.
  • Упоминание о возможности списания перечисленных ценностей с учета.
  • Подписи членов комиссии. По возможности – печать организации.

Стоит отметить, что акт на списание не будет иметь юридической силы без ведомости выдачи с подписями одаряемых.

Как списать цветы на 8 марта - картинка 16

Обязательно ли составлять договор

Договор дарения обязательно заключать в письменной форме с постановкой всех подписей и печатей, если цена презента (подарочного сертификата либо просто вручаемых денежных средств) превышает 3 тыс. рублей.

Если стоимость сувенирной продукции, цветов, парфюмерной продукции и прочего составляет менее 3 тыс. рублей на человека, то договор может составляться и в устной форме. Но остальная документация остается обязательным условием для возможности законного списания.

Этот вид налога начисляется на сумму выданного подарка только в случае, если общая стоимость поощрений (либо стоимость одного выданного) превышает 4 тыс. рублей. Причем может быть выдано несколько презентов в разное время года.

Если ценный подарок (стоимостью более 3 тыс. рублей) выражается в денежной форме, то НДФЛ на него должен перечисляться в тот же день, когда он поступит на лицевой банковский счет (либо в руки) получателя.

Если же сотрудник получил ценный презент в виде какой-либо вещи, то вычитается НДФЛ в ближайший день выдачи денежных средств одариваемого. Это могут быть премия, аванс, основная часть заработной платы либо иная выплата.

Материальная помощь

Если подарки предназначаются для сотрудников организации, то их стоимость совмещают с выплачиваемой материальной помощью за весь год. Если общая стоимость выданных презентов и материальной помощи сотрудникам превышает 4 тыс. рублей, то компании придется начислять НДФЛ на стоимость свыше указанной.

Приз – отличия

В понятие «подарок» входит вся группа предметов, которые вручаются по случаю, к определенной дате. Например, 8 марта, 23 февраля, Новый год, день рождения работника. Понятие «приз» встречается в основном в учреждениях культуры, компаниях, которые работают в сфере организации культурно-массовых мероприятий. И вручение приза происходит за победу в каком-либо конкурсе. Его вручают за определенные заслуги. Так что в документации гораздо чаще фигурируют «подарки». Причем их официально подразделяют на ценные и неценные. Они отличаются рубежом стоимости в 3 тысяч рублей.

Порядок документального оформления

У каждой организации может быть свой подход к основному алгоритму дарения материальных ценностей и их списания. Главное, чтобы он:

  • Учитывал требования налогового законодательства.
  • Учитывал нормы гражданского законодательства.
  • Учитывался бухгалтерией на забалансовом счете 07.
  • Был учтен при уплате организацией положенных страховых взносов в пенсионный фонд.
  • Был отражен в учетной политике компании.

Но без акта на списание подарков ни при каких обстоятельствах не обойтись.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях